Финансовый анализ банков и кредитных организаций

Автор: Львов В. С., Иванов В. В. 03 Июля 2009, 01:39

Россия медленно, с трудом, но все же переходит на рыночные отношения. Инфраструктура рынка немыслима без становления надежно функционирующей банковской системы. В последнее время в этом направлении произошли значительные сдвиги. Функционирует более 2500 коммерческих банков, среди которых определились лидеры. Практически завершился раздел клиентов между банками, определилась их специализация. Накоплен значительный финансовый потенциал, который может быть инвестирован в производство.

Тем не менее условия для банковской деятельности в России все еще остаются экстремальными. Это и политика процентных ставок Центрального банка РФ (при 120% годовых рубль стал самой дорогой валютой мира), и изъятие крупных сумм из оборота в резервные фонды, и неразбериха в действующем законодательстве, и отсутствие отлаженной системы страхования кредитов и депозитов, и т.п.

В таких условиях степень надежности банка обусловлена не его размером, в том числе и астрономической суммой валюты баланса, а качеством управления (активами и пассивами, ликвидностью, рисками) и профессионализмом сотрудников. Данной проблеме многие банки не уделяют должного внимания, в результате чего постоянно возрастает величина просроченной задолженности. Только за девять месяцев 1994 года просроченная задолженность увеличилась в четыре раза и на февраль 1995 года составила 25,4  трлн. рублей. На 1 сентября 1994 года, по данным банковской ассоциации «Россия»,  23% российских банков оказались убыточными. Просроченная задолженность  общебанковского кредитного портфеля составила около 25% (весьма вероятно, этот процент значительно выше). Некоторые банки вынуждены идти на пролонгацию «безнадежных» договоров. По мнению специалистов Академии народного хозяйства при Правительстве России, реальный размер неплатежей оценивается в 40-45% общебанковского кредитного портфеля.

Понадобился жестокий кризис (до сентября 1995 года прекратили существование 160 коммерческих банков, а в сентябре на грани банкротства оказались более 300 банков), чтобы российские банки наконец осознали необходимость оценки финансового состояния как самого банка, так и его клиентов.

В данной работе, являющейся составной частью документации к программе «Анализ финансового состояния коммерческих банков», версия 2.1 (АФСКБ V 2.1), рассматривается подход к созданию описательной модели для оценки финансового состояния банков, которая включает:

• цели и методы анализа;
• источники информации для анализа;
• методику создания структуры активов, пассивов, доходов, расходов и системы аналитических коэффициентов, применяемых в программе АФСКБ V 2.1.

Авторы считают целесообразным ознакомить банкиров (руководителей аналитических и кредитных служб банков) с программой и используемой в ней методикой, позволяющими проводить достаточно полный и достоверный анализ финансового состояния собственного банка, а также банкапартнера при минимальных объемах исходной информации.

Версия 2.1 программы АФСКБ характеризуется новыми функциональными возможностями и методологическими подходами.

Фирма «ИНЭК» и авторы программы благодарят за сотрудничество  Нефтехимбанк,  Кузбассоцбанк, банк «Доверительный», МБ СБ России, а также все 700 банков-пользователей программы версии 2.0.

Чтобы скачать статью целиком в формате PDF, нажмите  здесь.